相信在美国经营业务的卖家，最不乐意碰见的税务问题，就是税务稽查。
当加州税务和费用管理局CDTFA找上门来时，大概率是因为公司的销售税出了问题。
每年，州税务局会随机审计1%的销售税活跃账户；但更多的销售税稽查，存在着明确的触发因素。
01 看似随机的稽查，实则有「潜在动机」
当州税务局怀疑企业报告的销售额有问题时，就会进行销售税稽查。
其实，对于州税务局来说，税务稽查不是他们的目标。
他们的目标，主要是发现税务欺诈、促进公司遵守州税法，并增加州的收入。
而在稽查对象的挑选上，州税务局会综合考虑以下因素，确定潜在的审计目标——
- 稽查对象的所处行业
- 过去的审计历史
- 报告的总销售税金额
- 上报的豁免销售额
- 免税销售额与总销售额的比率
- 公司所在地
一般来说，销售额比较高，或是报告的免税销售额较高的大公司，比销售额小、没有免税销售的小公司，遭受稽查的概率会更大。
此外，根据公司的所处行业不同，州税务局对于「免税销售额」和「总销售额」的比率，有一个大概的行业比率，假如公司超出该比率太多，也容易触发审计。
有些卖家可能会产生担忧，认为州税务局会追溯过往好多年前的销售税申报表。
在加州，纳税人提交纳税申报表的诉讼时效为三年。
这意味着州税局有三年的时间，来对卖家提交的销售税申报表进行审计。
但如果卖家未能按时提交报表，则诉讼时效会延长至八年。
02 哪些情况，容易触发加州的销售税审计？
1. 未向州税务局申报和缴纳销售税
只要公司有官网或电话号码，即使没有在州税务局的系统里备案，州税务局依旧可以轻易地联系上他们要稽查的目标公司。
假如公司在加州有缴纳薪资税或其他税款的记录，但却没有注册销售税，也非常容易被州税务局稽查。
州税务局还会根据商业登记的情况，并交叉参考IRS的文件，试图查找逃避销售税的企业。
此外，即使公司的注册地不位于加州、也没在加州进行州外注册，只要公司往加州出售货品，或者是在其他地方运送时、在加州停留，也可能会被征税。
2. 在销售税申报表上有金额较高的免税销售或扣除
免税销售在某些行业里很常见，但除非另有证明，否则大量的免税销售或扣除，将非常容易触发销售税稽查。
豁免销售的规则很复杂，容易出现错误，卖家最好咨询当地的注册会计师或税务师，减少被稽查的风险。
3. 公司供应商或客户被州税务局稽查
因供应商或客户被稽查、从而导致公司也被审计的情况，被称为「关联稽查」。
一些大公司会定期受到州税务局的稽查，这也可能会引发和公司有来往的、其他公司的“抽签式稽查”。
03 州税务局的工作人员，是如何发现问题的？
公司最常见的错误，就是联邦税表和销售税申报表上数额的差异。
州税务局的审计师非常容易发现这种错误。
他们会从审计师的角度，通过统计抽样、分析交易、标记分析，以及信用卡百分比测试等方式，计算真实的销售额和公司应缴纳的销售税。
审计师甚至可以联系公司的供应商，以获取更加准确的信息。
而在审计师进行税务稽查的过程中，不仅会查看公司的销售情况，以确保公司收取和支付了准确的税款，还会检查公司收到的豁免证书，等等。
对于不幸受到销售税稽查、但又想顺利度过稽查的卖家而言，艾凡认为，最重要的地方在于，提供给审计师最紧凑、简洁、准确的内容，并控制提供给他们的信息范围。
公司提供给审计师的数据越少、越精确，越能避免更多的问题产生，审计师在销售税稽查过程中进行调整的可能性也就越小。
