每年的3月至4月，无论是LLC还是C公司，又或者是自雇人士，都为报税季忙得焦头烂额。
不仅要填写和整理纷繁复杂的税表、计算恰当的扣除额，希望能够多获得点退款，还得确保自己手头上有足够的资金，能够支付相应的税款给美国国税局IRS。
而为了减轻财政负担，以及报税带来的压力，IRS开始要求企业预先缴纳税款。
01 什么是预估税？
预估税是是一种不用从收入中预扣税金的缴税方法，属于所得税的一种。
不仅LLC和C公司需要缴纳预估税，像是自雇人士、合伙企业，或是C公司的股东等，都需要向IRS缴纳预估税。
除了联邦外，很多州也会要求企业以季度提交预估税，这些税款主要以州和地方的所得税、销售税、就业税为主。
需要缴纳预估税的纳税主体，可以通过以下四种方式，缴纳预估税——
1. 注册电子联邦纳税系统
2. 通过IRS的在线支付，进行税款缴纳
3. 用美国的借记卡或信用卡付款
4. 使用预估税款凭证汇款的支票或汇票
预估税的付款时间以季度为单位，截止时间通常为下一季度的月中。
例如，2023年第四季度为9月1日-12月31日，则预估税的付款截止日期为2024年1月16日。
02 怎么判断自己是否要缴纳预估税？
根据税法规定，无论是哪种公司类型，都需要缴纳预估税款。
但税法总有例外。
只有当C公司预计该纳税年度的税款为500美元及以上，才需要缴纳预估税。
需要注意的是，四个季度的预估税相加，如果低于上一年纳税申报表的税款，或是少于本年度应纳税额，则公司将面临少缴税款的处罚。
而对于非C公司的其他公司类型来说，可以试试回答以下三个问题，看看是否需要缴纳预估税——
Q1：从总税款里减去所有的所得税预扣和抵免后，纳税主体是否还会欠1000美元及以上的税款？
是：请看下一题
否：不需要缴纳预估税
Q2：你的所得税预估和抵免额，是否至少是今年所欠税款的90%？
是：请看下一题
否：不需要缴纳预估税
Q3：你的所得税预扣和抵免额，是否至少是去年纳税申报表上显示的税款的100%？
是：需要缴纳预估税
否：不需要缴纳预估税
想要得知自己需要缴纳多少预估税，可以有两种方法尝试计算出预估税款。
第一种方法适用于可预测或持续获得收入的企业。
这种企业收入相对稳定，可以通过计算本年度的收入和扣除额，确定将欠的税款总额，并将该笔金额分成4笔金额支付。
第二种方法，则更适合季节性企业或自雇人士。
随着时间不同，这类企业或自雇人士的收入会有高有低，无法准确预估收入，这也意味着可能会在某个季度多付款或少付款。
这种情况下，可以在下一个季度的付款上少缴或多缴税款，用于纠正这种差异。
03 不缴纳预估税，会面临怎样的处罚？
无论是错过季度截止日期，还是少缴税款，都会受到处罚。
如果是少缴了税款的情况，IRS会主动发送通知给纳税人。
他们会根据原始申报表，或是最近提交的申报表上的数字，计算罚款金额。
但纳税人存在以下几种情况，或是满足「税收安全港条例」时，就可以免除处罚。
税收安全港条例，指的是当纳税人缴纳了足够的税款时，即使不税，也不会被视为欠税。
- 在上一年没有纳税义务的美国公民，并且上一个纳税年度，涵盖了12个月；
- 经历了意外、不寻常或值得注意的事件，例如伤亡或自然灾害；
- 在上一个或当前纳税年度，已经年满62岁并退休，并且有合理的理由、不是故意少缴或不缴税；
- 在上一个或当前纳税年度残疾；
- 满足预估税的「税收安全港」条例
