根据美国国税局IRS规定，非美国的个人和企业，都必须提交W-8表格，用于核实非美国人或企业的税收目的，证明能够获得较低的预扣税税率。
但光是W-8表格，就有W-8BEN、W-8BEN-E、W-8ECI、W-8EXP和W-8IMY五种形式，每一张表的适用范围和人群，也会有所差别。
01 哪些人要填W-8表格？
W-8适用于没有美国身份或居留权，但在美国工作或赚取收入的企业或个人。
例如，非美国公司或居民，从美国发行的证券或股票中，赚取了相应的利息或股息时，就需要提交W-8BEN；而在美国开展活动的慈善组织，需要提交W-8ECI表格，等等。
W-8虽然有五种表格，但提交的要求都是一样的。
和其他需要提交给美国国税局的表格不同，W-8系列的表格会更像是「自我证明」的材料，需要非美国的个人或企业填写好后，自己保留存档即可。
当IRS对向美国以外付款的交易有疑问时，会向非美国居民或个人进行抽查，此时就需要W-8表，来证明自己的豁免权。
但W-8表不是填完一次就永久有效，且使用的表格版本，由申报人是个人还是企业，以及申报人收到的收入性质决定。
一般来说，W-8表格在签署年份当年和之后的三年内有效。
因此，假如卖家在2022年1月15日签了一份W-8BEN-E的话，这份表格的有效期将直到2025年12月31日。
W-8表内包含大量的信息，除了姓名、来源国和纳税人识别号以外，W-8表还要求非美国的个人或企业告知从哪里获得需要报告的收入，等等。
如果有填写W-8的需要，最好咨询注册会计师等专业人士或机构。
02 五种W-8表格，分别对应哪些情况？
表格一：W-8BEN
W-8BEN表格的全称是「美国预扣税和申报受益所有人的外国身份证明」，有时也被称为「外国身份证明」，用于在美国获得非商业收入的非美国个人。
根据美国税法规定，非美国个人从美国纳税人处，获得的以下这些类型的收益，需缴纳30%的预扣税——
利息、股息、租金、版税、保费、年金、提供服务的补偿
如果卖家的所在国与美国之间有税收协定，则W-8BEN表还可以帮助卖家进行预扣款税率的减免。
但无论卖家是否要求进行税率减免，都必须向应扣税收入的受益人，提供W-8BEN表格。
不提交该表格，将可能会支付30%的全额税款。
表格二：W-8BEN-E
W-8BEN-E的名称和W-8BEN一样，都是「美国预扣税和申报受益所有人的外国身份证明」，但它是由非美国实体提交，同样是用于在美国获得非商业收入的非美国实体。
与获得某些类型收入的非美国人一样，非美国企业产生的资金，也是由美国的付款人或代扣缴人，以30%的税率进行预扣。
同样，非美国实体的所在国与美国有税收协定的话，也同样可以申请减免。
但如果不提供准确的W-8BEN-E表格，也一样会需要支付30%的全部税率。
表格三：W-8ECI
W-8ECI表的全称是「外国人申请豁免在美国进行贸易或业务的收入扣留证明」，由在美国从事USTOB（贸易或业务）、并从美国获得收入的非美国个人提交。
在纳税年度内，只要是源于美国、且属于美国贸易或业务，这些收入都会被认为是「有效关联收入ECI」，并且ECI不受利息、租金或其他非商业收入30%预扣的限制。
如果非美国的个人的工作，受到美国条约的保护，还会按照该条约规定的最低税率征税。
ECI的范围比较广，像是非美国人通过投资进行USTOB的合伙企业所赚取的收入，也一样会被视为是ECI。
表格四：W-8EXP
W-8EXP的全称为「外国政府或其他外国组织的美国税收预扣和报告证书」，用于收款人为非美国政府、基金会和免税组织，以及非美国的中央银行。
它可以用于减少或豁免预扣税，但前提是必须符合IRS115（2）、501（c）、892、895或1443（b）的资格，如果都不适用，相关实体或个人就必须提交W-8BEN或是W-8BEN-E。
和其他W-8一样，如果不提交该表格给付款人或扣缴义务人，就会导致30%的预扣税税率。
表格五：W-8IMY
W-8IMY的全称是「外国中介机构、外国流通实体或某些美国分支机构的美国税收代扣代缴和报告证书」。
该表格仅限中介机构使用，非美国的受益个人或企业不适用该表格。
满足以下条件之一的公司，就必须提交该表——
1.能够证明自己是合格中介人(QI)的非美国人或美国人的外国分支机构，不为自己的账户行事，并能提供IRS第三章和第四章要求的扣缴声明；
2.能够证明自己在税收上的待遇是美国人的中介机构，或是能够提供已收款文件记录的美国分支机构；
3.希望能够获得税收优惠，并能根据需要提供预扣税表的流通实体(Flow-through entities)
