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对于出海企业来说 ，税务合规是一项非常重要的工作。海外市场税务法规复杂多变—— 2022年 ，美国发生了 600 多项销售税规则和税率变化 ，欧盟则发生了若干增值税变更。如果企业不能及时跟踪这些改变 ，就可能遭受监管处罚 ，甚至带来商业风险。
为了让您 2023 年的出海之旅更加平稳 ，Stripe 为您分析了全球最新监管政策 ，总结出其中五个最大的税务趋势以及它们可能 带来的影响 ，并一如既往地提供了应对策略 ，希望能对您有所助益
一、税法的覆盖范围更加广泛
税法通常落后于经济发展和技术进步 ，尤其是在数字商品及服务领域。
随着税法将各种新型产品纳入应税范畴 ，越来越多的税项开始生效 ，很多公司可能会发现自己需要承担更多的纳税义务。
二、简化报税要求
企业对复杂的报税要求越来越感到繁琐 ，他们希望有更多改善行动。
2022年 ，美国科罗拉多州和路易斯安那州被商家起诉 ，理由是错综复杂的销售税义务阻碍了州际贸易。 虽然这些案件仍在进行 中 ，但诉讼可能会导致报税要求发生变化 ，迫使美国税务机关创建更简化的申报汇缴流程。
三、税率变化
一些政府正在降低税率以抵消供应链中断和通货膨胀的影响。例如作为反通胀方案的一部分 ，2023 年卢森堡将本年度一般增值 税税率（17%、 14%、8%）暂时调低至 1%。
但并非所有政府都这样做 ，有些国家计划提高税率以解决潜在的收入赤字问题。例如新加坡 15 年来首次提高商品及服务税税 率 ，将此前 7%的税率自 2023 年 1 月 1 日起提高到 8% ，并将于 2024 年再次提高到 9% ——而泰国和马尔代夫预计也会有 类似做法。
四、持续交易控制
通常企业需要按每月、每季或每年的频率进行报税 ，但对某些欧洲税务机关而言这还不够——他们引入了一种名为“持续交易控 制 ”（ Continuous Transaction Controls ，简称 CTC ）的机制 ，要求企业实时（或近乎实时）报告其销售数据 ，从而实 现实时报税。
CTC 的一个示例称为账单清算模式。此模式适用于 B2B 交易 ，由企业在政府平台上登记电子账单。西班牙、法国、意大利和比 利时等国家采用这种方法 ，而我们预计会有更多的国家效仿。
五、新出台或扩展后的交易市场服务商法律
为了简化收税流程并减少逃税 ，越来越多的国家/地区正在制定新的交易市场服务商法律 ，或扩大现有法律的覆盖范围 ，以令交易 市场服务商针对第三方卖家代收代缴税款。
例如从 2023 年 1 月 1 日起 ，
符合条件的交易市场必须代卖家收缴州销售税
要求交易平台从 2024 年开始负责收取住宿、拼车以及外卖服务的商品和服务税
“数字时代的增值税 ”改革提案引入了短租房和网约车平台的税收义务 ，预计 2025 年生效
这类做法减少了缴税的企业数量 ，提高了征收效率 ，然而却给交易市场服务商带来了麻烦 ，因为它们现在需要负责收税。
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（编辑：江同）
