为了招揽全球各地优秀的人才，有许多卖家选择在美国设立研发办公室。
除了我们之前列出的税收抵免和扣除项目外，美国还有专门面向研发活动的抵免政策。
获得此项研发抵免的企业，能获得一美元对一美元的税收抵免，还能帮助公司抵消部分薪资税责任，等等。
01 什么是R&D抵免？
研发 (research and development, R&D) 税收抵免是一项来自美国联邦政府的激励措施，旨在鼓励企业进行新产品、新技术的研发和改进。
无论企业规模大小，只要是在研发过程中产生的、符合抵免条件的费用，都可以申请R&D抵免。
与普通的税收抵免不同，R&D可以大幅减免与研发活动相关的成本，让资金重新回流到业务或研发上。
想要申请R&D的企业，必须满足三个基本条件：
第一，必须从事由美国国税局IRS定义的、合格的研究活动；
第二，企业必须在当前或之前的纳税年度，产生了符合申请条件的研究费用；
第三，企业必须要位于美国。
那什么是「合格的研究活动」呢？
一般来说，合格的研究活动，是指开发或改进新产品、流程、软件，并且该活动具备科技性质，需要进行实验或分析。
而「符合申请条件的研究费用」，主要是指在创建或改进流程或产品期间，产生的研发费用。
像是公司日常运营产生的成本等，就不符合R&D的申请条件。
确认了有哪些符合条件的费用之后，企业可以将这些费用，乘以合适的信贷利率，以计算公司信用。
美国小企业的信贷利率为6%，大企业为14%。
在这个前提下，假如某家小企业有100,000美元的合格研发费用，其信贷为6,000美元（100,000 x 0.06）；
如果一家大型企业有100万美元的合格研发费用，其信贷将为140,000美元（1,000,000 x 0.14）。
当公司产生所得税时，R&D可以一比一减免；
如果公司没有产生所得税，则R&D还可以计入下一个财政年度，以抵消未来几年的所得税款。
满足R&D抵免要求的行业，主要是一些涉及现有产品、工艺、技术、配方、软件开发的行业。
像是软件开发、游戏、信息技术、生物技术、食品饮料制造、工业、医疗器械、云计算等行业，都可以申请R&D抵免。
02 R&D抵免的申请流程
R&D的税收抵免申请，没有严格意义上的截止日期，但R&D抵免只能用于今年和去年产生的研发支出；公司还可以针对所得税和薪资税，申请R&D抵免。
申请前
在申请R&D抵免前，企业要跟踪所有和研发相关的支出，包括总收入和工资等。
除了记录费用，企业还需要留档项目提案、实验室笔记本、可信的员工证词和现金流等，用于证明公司的确符合R&D抵免的申请标准。
申请时
申请期间要准备两份资料：表格6765和技术文档。
6765表用于计算可申请抵免额，必须和企业年度所得税申报表一同提交，否则无法申请R&D抵免。
表格主要由四部分组成。
第一部分是计算信用，用于计算纳税人能获得多少抵免额。
即使纳税人在该纳税年度没有申请抵免，也必须填写。
第二部分是列出合格的研发活动支出；
第三部分是要求信用证资格的证明，表格内需要纳税人证明自己有资格申请信贷；
第四部分是同意披露资料，允许纳税人同意国税局向会计师、律师等第三方，披露有关其纳税申报表的信息。
技术文档更多是一些日常记录，需要提供以下三类信息：
1.详细描述公司所开展的项目或活动。公司需要详细描述研发活动，包括如何进行，以及想要达成的目标；
2.符合抵免资格的总成本。公司需概述与研发活动相关的成本，并提供支出的详细记录，以证明R&D支出是真实存在的。
3.其他的支持类文件，如发票、合同、时间表，或是薪资税的记录，等等，并详细描述参与R&D活动的员工，以及他们在公司内的角色。
此外，对于第一次申请R&D抵免的企业来说，最好是能够提供商业计划书，以证明公司计划进一步从事R&D活动。
申请后
如果公司申请了R&D抵免后，被IRS稽查了，记得不要慌张。
首先，公司可以收集所有关于R&D活动的证据，包括公司平均总收入、发票、合同、工资、薪资税抵免记录等，证明公司的确在R&D活动上有进行支出；
其次，准备好详细解释公司的研发活动。IRS的审计人员主要想了解公司通过研究，需要达成什么目的，以及这些费用和目标的关系。
最后，遇到IRS审计的情况，最好是寻求专业机构的帮助。
被稽查时的注意事项，可以点此查看。
在美国进行研发活动的卖家，如果想申请R&D税收抵免，或者还有其他美国税务的疑惑，欢迎留言~
