所有企业都希望自己在报税时，能少报点，跨境卖家也不例外。

其实，美国有许多针对公司的税收扣除或税收抵免政策，如果卖家能够合理利用，并提前做好公司层面的税务筹划，其实可以省下非常多的税款。

但要小心，不要弄巧成拙，变成了逃税。

01 避税跟逃税，有什么区别？

避税和逃税是完全不同的——一个是合规行为，一个是违法行为。

通过构建合理的交易，可以降低税款，从而获得相应的税收优惠政策；

而逃税则是以欺骗、隐瞒等手段，躲避公司的纳税义务。

如果公司控制不好，合法的避税行为，也可能会因为「越界」，而变成逃税。

美国国税局IRS主要是通过辨别「公司是否有欺诈意图」，来裁定公司是合理避税，还是非法逃税。

即使是收入水平相近，公司的所有者往往会比工薪阶层，更容易受到税务稽查——因为公司所有者的方法更多。

那么，对于企业主来说，有哪些行为看似是避税、实则是逃税呢？

行为一：虚假申报或夸大扣除额

在美国，如果向慈善机构捐钱或捐物，是能够获得相应的税收扣除或抵免的；

同时，因公产生的差旅费，也是能够获得税收扣除的。

如果企业在报税表上虚假填报未经核实的慈善扣除额或差旅费，将很有可能会被IRS注意到。

行为二：将个人开支列为商业开支

像是电脑、汽车等用品，既有商业用途，又有个人用途，很难对其做出彻底区分。

为了防止IRS将商业用途误认为是个人用途，建议卖家在购置或使用此类产品时，保留好记录，防止被认为是税务欺诈。

行为三：从事虚假交易

例如，公司向股东实际支付的是股息，却通过某些方法，将股息伪装成“利息”，用于获得利息的税收扣除。

因为国税局决定某项行为是否应税，不是看它的「表现形式」，而是看它的「本质」。

在这个操作里，股息的本质并没有改变。

因此，即使申报了利息的扣除，也不会获得相应的税收扣除。

相信大部分卖家都不希望自己被贴上「税务欺诈」的标签，但也确实不想缴纳这么多税款，该怎么办呢？

寻找专业人士或机构，提前给公司进行税务筹划，能够实现在合规的前提下，将要交的税变得更少。

02 想要减少税收，一定要做好税务筹划

一般来说，专业人士会从减少应税收入、最大化税收扣除和抵免，以及控制收入和扣除时间这三点入手，去构建公司的交易。

首先，想要减少应税收入，就得对公司之后几年的收入和支出，进行可靠的估算。

因为税务筹划是基于某一个合理范围内、对公司之前的销售收入、支出和现金流情况等，进行合理预测的。

如果公司收支变动过大，则很有可能导致税款的增加。

其次，想要最大化税收扣除和抵免，就需要充分利用每个可用的扣除额，尽可能减少自己的应税收入。

如果遇到某种类型的费用，税收扣除和税收抵免都可以申请的情况下，建议优先申请税收抵免。

最后，要注意控制收入和扣除的时间。

「立刻执行」是个好词，但放在税务上却不一定。

在税务上，需要注意把控好各种交易节点，并在产生费用或支出时，选择合适的会计方法，适当延迟或加速记录，可以在报税年度适当降低纳税等级，或是推迟纳税义务，以获得更多的流动资金。

03 常见的税务规划陷阱

陷阱一：用交易的形式来伪装交易实质

之前我们提到过，将「股息」掩盖成「利息」，并不能获取扣除额。

此外，将「股息」变成「薪酬」，也可能会被IRS识破。

举个例子——

小A是公司的经理和主要股东，他签下了一张大单，公司的收入会从5万美元，变成50万美元。

小A觉得自己的薪资应该变高，还能变相为公司省税，自己也能因此获得更多收入。

因此，小A将自己原本3万美元的工资，变成了45万美元。

这个举动很快被IRS注意到。经过审计，IRS认为，虽然小A为公司带来了超过3万美元的价值，但同行业的合理薪酬是10万美元。

所以，只有10万美元是可以作为薪资进行扣除，而另外的35万美元，实质是股息，不符合税收扣除的条件。

陷阱二：将单个交易分成多个步骤

IRS有时会用「步骤交易」原则，来将多阶段的交易，视为一个单一的交易。

例如，A转让财产给B，然后B将同样的财产转给C。

如果转让是相互依存的，则出于税收目的，IRS会将这个转让视为A到C的转让。

A到B的转让，不会产生任何的税务后果。

也就是说，即使在交易流程内，强行加上一个人，也不会改变交易带来的最终影响。

陷阱三：觉得IRS不会查到自己的亲属

对于那些和纳税人有商业往来和家庭关系的人，IRS会密切关注。

税法赋予了IRS特殊权利，以处理利用亲近关系，达成减税的情况。

IRS代理人会仔细审查伪装成商务目的的个人用途，比如伪装成出差的假期旅行、明明是购买家具却作为公司费用支付，以及支付给亲属或股东过高的工资，等等。