对独立站卖家来说，销售税的各种比率，以及如何保持销售税合规，是令人非常头疼的一件事。

自己的产品销往全美各地，该如何确认公司在某个州，是否有纳税义务呢？

最有效的方法，是完成州政府发送给你的关联问卷。

01 为什么要完成州政府的关联问卷？

关联问卷的实质是调查，旨在确认企业是否与某个州有税务关联。

大多数州税务部门，都有一份关联问卷，询问各种问题，以确定企业是否有所得税、特许经营税、销售税或其他税收义务。

像是亚利桑那州的关联问卷，就会问以下几个问题：

1. 公司是否参加过亚利桑那州的贸易展览、研讨会或讲座？

2. 公司是否在亚利桑那州设有办事处、仓库、生产设施等？

3. 公司是否在亚利桑那州进行远程销售？

4. 公司是否有员工、代表或独立承包商随时进入亚利桑那州工作？

5. 公司在亚利桑那州有寄售商品吗？

每个州的关联问卷内的问题，都会有所不同。

新泽西州的税务关系审计问卷中，会询问——

1.公司是否在新泽西招揽销售？

2.是否向位于新泽西州的客户出售任何类型的商品、财产或服务？

3.在新泽西州是否有商品库存、运送货物进入新泽西州，并销售给新泽西州的客户？

4.是否有和新泽西州的某位人员签订协议，让TA们通过互联网网站上的链接或其他方式，将客户介绍给企业？

5.是否作为参展商参加了贸易展，或接受新泽西贸易展的订单？

通常，企业不需要去到税务局官网上下载关联问卷。

当州政府认为企业可能存在关联，将会主动发送问卷至公司邮箱。

收到关联问卷时，只需如实回答，并在提交前，让一个值得信赖的税务顾问审查即可。

一般来说，美国的注册会计师会为客户提供相关服务，协助公司确定它们是否有关联、以及在哪些州产生了关联。

如果在问卷上提供的信息有错误，将可能会引发销售税的税务稽查。

02 什么情况下会触发销售税关联？

公司和州建立销售税关联，有五种办法：物理关联、经济关联、附属关联、cookie关联和点击关联。

物理关联

公司在某个州租赁或拥有财产、派遣员工进入该州，或者在该州有库存等等，都会触发物理关联，但具体要求会因州而异。

经济关联

所有有销售税的州，现在都有经济关联的相关规定。

销售税的具体数额，是由州外卖家在该州的经营活动的数额决定的。

如果企业在该州的销售额或者交易笔数确实比较少，则不会构成经济关联。

附属关联

大约有30个州有附属关联的规定。

当州外企业，与州内的某个个人、组织或企业有关系时，就会自动创建附属关联。

Cookie关联

这类型的关联比较罕见，争议也比较大。

Cookie是一种储存在计算机内的文本文件，当用户浏览某个站点并注册账号，就会生成cookie文件，用于记录用户的登录信息。

Cookie关联，是指当州外企业，在某个州内的设备里生成cookie时，就产生关联。

点击关联

点击关联，是在州外企业奖励州内企业或个人，通过网站链接直接或间接推荐客户时建立的。

和经济关联一样，点击关联也是有一定门槛，且门槛的高低因州而异。

03 关联问卷和自愿披露协议，有什么区别？

关联问卷和自愿披露协议(A voluntary disclosure agreement, VDA) 还是有很大区别的。

关联问卷更像是一个调查问卷，州政府用问卷来了解企业的具体情况；

VDA则是一项协议，用于限制州政府回溯企业未缴纳税款的时长。

它旨在限制回顾期，来鼓励纳税人自愿遵守该州税法。

大多数州都会提供VDA，但是公司在签署前，需要确认自己已经缴清了所欠的销售税款。

对于VDA和销售税还有更多疑惑的，建议寻求专业机构的帮助。