亚马逊增值税发票如何记录入账？抵扣规则与操作指南！

随着电商平台的发展，越来越多的企业选择在亚马逊平台上销售商品。而在管理账目时，如何正确处理亚马逊平台的增值税发票成为了很多卖家困惑的问题。本文将为大家介绍亚马逊增值税发票的基本概念、相关抵扣规则及进项税额的入账操作指南，希望能对广大卖家有所帮助。

一、 亚马逊增值税发票的基本概念

1. 什么是增值税？

增值税是一种按照货物或者服务的“增值”程度征收所得税的税种。在中国，增值税率可以根据不同行业和不同商品或服务的性质来设定。

2. 什么是增值税发票？

增值税发票是在销售商品和提供服务时开具的一种证明交易关系的会计凭证。增值税发票上显示了销售方名称、纳税人识别号、购买商品或服务的名称、数量、单价、金额、税额等信息。

3. 亚马逊增值税发票是什么？

在亚马逊平台上销售商品或者服务，卖家可以通过亚马逊开具增值税发票。亚马逊发票上包括销售方的名称、纳税人识别号、购买人的账号、购买商品或服务的名称、数量、单价、金额、税额等信息。

二、 亚马逊增值税发票的抵扣规则

1. 什么是进项税额？

增值税税制采用了抵扣方法，允许纳税人在计算应纳税额时，以其销售货物和提供服务所应当缴纳的增值税与其购进货物和接受服务时支付的增值税之间的差额为计税依据。购进货物和接受服务时支付的增值税称为进项税额。

2. 亚马逊增值税发票可以抵扣吗？

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，只有纳税人购进货物或接受服务后并取得增值税专用发票的，才能够计入应纳增值税税额抵扣范围。因此，卖家在购买亚马逊平台服务时，如能取得亚马逊的增值税专用发票，则可以将该发票中的增值税部分作为进项税额进行抵扣。

3. 亚马逊增值税发票的抵扣规则

– 对于提供线上服务的卖家，购买亚马逊平台服务时开具的增值税专用发票可以全部作为进项税额进行抵扣。

– 对于提供实物商品的卖家，购买亚马逊店铺广告等线上服务时开具的增值税专用发票，只能按照其占比分别计入费用以及对应的进项税额中。例如某卖家在2019年6月份购买了亚马逊店铺广告，发票中含税金额为1000元，其中增值税元为90元。假设卖家当月纳税申报时，销售收入为8万元，那么该发票中的进项税额应为90元 × 8 /（8 + 1000）=0.72元。

三、 亚马逊增值税发票的入账操作指南

1. 如何保存亚马逊增值税发票？

卖家需要先将亚马逊增值税发票下载并保存到电脑或手机硬盘中。在保存时，为避免发票内容的遗漏或漏失，最好保存原始电子版PDF文件或者截取完整图片。

2. 如何记录亚马逊增值税的进项税额？

在企业会计核算中，增值税进项税额是一个非常重要的成本科目。卖家需要将亚马逊增值税发票中的发票号、销售方信息、购买方信息、开票日期、金额、税率和税额等信息录入到会计软件中，并记录为进项税额。

3. 如何处理亚马逊增值税的费用？

除了进项税额以外，亚马逊平台线上广告等服务的费用也需要计入销售成本。卖家需要根据抵扣规则，将相应的费用分别计入销售成本及其他费用中。

4. 如何编制纳税申报表？

在纳税申报时，卖家需要按照规定填写增值税纳税申报表并申报，包括销售额、销项税额、购进货物和接受服务所支付的增值税（即进项税额）以及应纳税额等内容。填报时应注意：销售额要准确，销售期间不一定与收款时间相同；销售额中，如果有贴现和折价，不能因为其主观原因而不正确填写；进项税额必须符合法定抵扣程序和范围，不可以虚报或抽出；应纳税额是指销项税额减去进项税额，所以做好记录进项税额的工作尤为重要。

总结：

通过本文的介绍，相信卖家们对于亚马逊增值税发票的基本概念、抵扣规则及入账操作指南已经有了一定的了解。在使用亚马逊平台服务的过程中，我们应当根据相关规定，严格管理发票，并合理、准确地计算各项费用和税额，保证企业财务的安全和准确性。