国内雇佣员工时，要给员工缴纳五险一金。同理，在美国雇佣员工为自己工作，也要缴纳类似五险一金的Payroll薪资税。薪资税一般包括员工薪资的税款，以及公司为联邦、州或地方的项目支付的费用。
01 联邦和州的薪资税率
联邦薪资税率
联邦薪资税的税率为15.3%，雇主和员工平均分摊，比例都是7.65%。
但如果是自雇人士，15.3%就都由自己承担。
缴纳的联邦薪资税里，包括了社会保障、医疗保险和失业保险(Federal Unemployment Tax Act)等款项。
而社会保障税和医疗保险税，统称为FICA(Federal Insurance Contributions Act)税。
今年，联邦薪资税率为：
•社会保障税率：员工6.2%，雇主6.2%
•医疗保险税率：员工1.45%，雇主1.45%
•附加医疗保险：当一年工资超过200,000美元时，员工为0.9%
•FUTA税率：雇主支付给员工的前7,000美元时，税率为6%
当公司提交年度纳税申报表时，表格里会显示公司已缴纳的联邦失业税，大多数情况下，这可以让公司有资格获得税收抵免，而抵免可以将FUTA的税率，降至0.6%。
州薪资税
除了联邦层面的薪资税，州层面也有薪资税，主要用于支付州的失业保险(State Unemployment insurance,SUTA)，并由雇主承担全部费用。
州薪资税的缴纳数额，由薪资基础(wage base)决定。
而每个州的薪资基础都各不相同，雇主可以向公司所在州的劳动发展部，或管理失业保险的办公室，查询具体费率。
需要注意的是，一些州会收取额外的工资税，用于员工发展、残疾保险、交通运输等。
地方税
根据所在的县，公司可能会缴纳地方层面的薪资税。
这些税会用于支持当地的各种项目，例如运输。
02 其他的薪资税支出和抵扣
除了最基础的联邦税、州税和地方税以外，公司还会根据各州的法律要求，提供额外的保险。
1.工伤保险
各州对工伤保险的缴纳，设置了一定门槛。
公司是否需要支付工伤保险、支付多少，将取决于公司在该州有几个员工。
一般来说，公司雇佣员工的数量超过3个，则很可能会被要求为员工缴纳工伤保险。
2.州残疾保险
加利福尼亚州(CA)、夏威夷州(HI)、新泽西州(NJ)、纽约州(NY)、罗德岛州(RI)和波多黎各州(PR)会强制雇主缴纳该保险。
3.带薪休假
如果公司为个人日、假期、病假、育儿假或其他目的，提供了带薪休假，则必须记录在薪资里。
即使带薪休假的薪资，与正常工作的薪资相同，在员工收到的薪资单上，仍然会单独会列出公司为了带薪休假而支付的报酬。
4.医疗保健费用。
根据《平价医疗法案》，员工数量大于50的公司，需要为员工提供健康保险计划。
在薪资单上，公司会代为扣除由员工支付的部分保费，公司则负责支付雇主部分。
5.退休计划款项。
如果公司赞助了员工退休计划，则公司必须用薪资单来管理缴款，并且从员工的薪资中扣除相应款项。
6.报销和津贴。
公司提供的津贴或报销，通常会包括在员工的薪资当中。
需要注意的是，报销和津贴的所得税税率与一般的收入不同，公司发薪水时要做好分类。
7.额外的预扣税
如果员工在W-4表格上，标明了每个工资期的预扣额，则公司就会代员工预扣这笔金额，并将其计入员工的联邦所得税。
03 逾期缴纳薪资税，会怎么样？
如果公司不按时缴纳薪资税，国税局IRS将会收取滞纳金，并向公司发送通知信。
当公司逾期1~5天，罚款未付金额的2%；
当公司逾期6~15天，罚款未付金额的5%；
当公司逾期超过15天，罚款未付金额的10%；
在收到第一封通知信后十天后，仍未缴清罚款和薪资税，则罚款提升至未付金额的15%。
